Зачет авансового НДФЛ по патенту иностранных работников при выплате зарплаты в следующем году
Добрый вечер! Вопрос по зачету авансовых НДФЛ по патенту иностранных работников. В частности, работник оплатил патент за декабрь 2023 - 14.12.23, но выплата з/п за декабрь будет производиться в январе 2024 г. Насколько я понимаю, зачесть авансовый НДФЛ за декабрь в 2023 году мы уже не можем, т.к. выплата з/п (дохода) будет в январе 2024, а датой дохода является дата его выплаты. В таком случае как правильно зачитывать НДФЛ? Можем ли мы учесть платеж 12.2023 года в январе 2024 (после получения уведомления из налоговой на 2024 год) или он уже пропадет, т.к. налоговый период другой и платеж относится к периоду действия патента 2023 г., т.е. к 2024 г. платеж не имеет отношения?
Comments
-
Добрый день.Цитата: Можем ли мы учесть платеж 12.2023 года в январе 2024 (после получения уведомления из налоговой на 2024 год)Да, после получения уведомления сможете зачесть. Обсуждали, например, здесь.
-
Александра Кривошеева, к сожалению, статья совершенно о другом.
И я не уверена, что можно зачесть чек 2023 года за патент 2023 г. в 2024 году... -
Цитата: к сожалению, статья совершенно о другом.Ну как же о другом:Цитата:Так как авансовый платеж за патент может вноситься не только ежемесячно, но и за несколько месяцев сразу, то иностранный гражданин может оплатить патент, например, в декабре 2022 года за январь - март 2023 года. Об этом сказано в Письме МФ РФ от 19.03.2018 N 03-04-07/17158.Там как раз говорится, что не имеет значения, в каком году был оплачен аванс.
Почему Вы думаете, что зачесть нельзя?
Оплата патента производится авансом - это общее правило. А выплата зарплаты - наоборот, только после её начисления, что тоже обычный порядок вещей. Таким образом, "разбежка" в месяц абсолютно правомерна.
Для принятия платежа в вычет необходимо, чтобы выполнялись условия признания расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ): документальное подтверждение (квитанцию/чек вам работник предоставил), экономическая целесообразность (Налоговым кодексом предусмотрено, что временно пребывающий ИГ обязан заплатить, если намерен осуществлять деятельность по патенту). И есть ещё дополнительное условие для налогового агента - иметь уведомление от ИФНС на текущий календарный год.
Всё у вас выполняется (точнее будет выполнено, когда получите новое уведомление). -
Александра Кривошеева, именно о другом, т.к. в моем вопросе платеж конкретно за 2023 год, а не авансовый за 2024 г. Здесь как раз всё понятно - за 2024 год заплатили, пусть и заранее, в 2024 году и зачли. Вопрос не о дате оплаты, а о периоде, за который был платеж.
"Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду."
В связи с новшествами в законодательстве стали непонятны эти зачеты. В 2023 году мы можем зачесть только платежи за 2023 г., в 2024 году только платежи за 2024 г. Под платежами я имею в виду период действия патента, а не дату чека, она не важна. Теперь важна дата дохода. Получили доход (з/п) в январе 2024, к нему и применили вычет. Только чек декабря за патент декабря относится уже к прошлому налоговому периоду, поэтому я и сомневаюсь в возможности его зачета.
Постаралась понятнее объяснить.
